Betriebliche Altersvorsorge: Was muss in die Steuererklärung?
Jedes Jahr so beliebt und herbeigesehnt wie ein Zahnarztbesuch: die Steuererklärung. Jede*r möchte möglichst viel absetzen, die Beiträge für die betriebliche Altersvorsorge zum Beispiel. Aber wo trägst du die ein? Und selbst nach dem Ausscheiden aus dem Berufsleben bleibst du nicht vom Finanzamt verschont. Denn auch Rentner*innen zahlen Steuern, und wer eine Betriebsrente bezieht, muss das in der Steuererklärung angeben. Wir sagen dir, was wann in die Steuererklärung gehört – und was nicht.
Themen in diesem Artikel
- Entgeltumwandlung: Keine Angabe in der Steuererklärung
- Abfindungen bis zum Freibetrag steuerfrei in die bAV stecken
- Auszahlphase: Besteuerung der Betriebsrente
- Angabe der betrieblichen Altersvorsorge in der Steuererklärung
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Auf den Punkt: Betriebliche Altersvorsorge in der Steuererklärung
- Während der Ansparphase der betrieblichen Altersvorsorge ist in der Regel keine Angabe in der Steuererklärung nötig. Ausnahme: Sonderzahlungen des Arbeitgebers.
- In der Auszahlphase zählt die Betriebsrente zum Einkommen und ist somit meistens steuerpflichtig.
- Wenn deine bAV eine Direktversicherung ist, gehört die Summe in die Anlage R-AV/bAV der Steuererklärung.
- Betriebsrenten aus Pensionszusagen müssen in die Anlage N.
Entgeltumwandlung: Keine Angabe in der Steuererklärung
Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) gibt es verschiedene Modelle. Sie alle laufen in der Regel über eine sogenannte Entgeltumwandlung, auch Gehaltsumwandlung genannt. Das heißt: Dein Arbeitgeber behält einen bestimmten Betrag von deinem Bruttogehalt ein und zahlt das Geld in deine Altersvorsorge ein. Dieser Teil deines Gehalts wird also direkt in Altersvorsorgebeiträge umgewandelt und landet gar nicht erst auf deinem Konto. Der Arbeitgeber muss selbst auch noch einen kleinen Betrag dazu – das ist gesetzlich vorgeschrieben. Mehr dazu liest du im Artikel „Entgeltumwandlung: Weniger Gehalt, dafür mehr Geld aus der Betriebsrente”.
Am häufigsten wird die bAV in Form einer Direktversicherung durchgeführt. Dabei schließt der Arbeitgeber eine Renten- oder Lebensversicherung für dich ab, in die der vom Bruttogehalt abgezwackte Betrag fließt. Das bedeutet: Auf diesen Teil deines Lohnes zahlst du keine Steuern. Deshalb kannst du die Entgeltumwandlung nicht in der Steuererklärung steuermindernd geltend machen – denn sonst würdest du doppelt Steuern sparen. In deine jährliche Steuererklärung musst du die Beiträge zu deiner betrieblichen Altersvorsorge also nicht eintragen.
Das gilt allerdings nur für Verträge, die ab 2005 abgeschlossen wurden. Davor sah die Gesetzeslage etwas anders aus, daher gibt es für solche Altverträge einige Übergangs- und Sonderregelungen. Bei Fragen zur Besteuerung deiner Beiträge aus einem solchen Vertrag wende dich am besten an deinen Arbeitgeber oder eine Steuerfachkraft.
Abfindungen bis zum Freibetrag steuerfrei in die bAV stecken
Ein Sonderfall in Sachen betriebliche Altersvorsorge und Steuern sind Abfindungen. In manchen Fällen erhalten Arbeitnehmer*innen die Abfindung nämlich nicht mit dem letzten Gehalt überwiesen; stattdessen zahlen die Arbeitgeber eine Extrasumme in die betriebliche Altersvorsorge ein. Denn das kann für dich als Arbeitnehmer*in günstiger sein.
Warum? Ganz einfach: Eine Abfindung musst du voll versteuern. Für Sonderzahlungen in die bAV aber gibt es einen eigenen Freibetrag nach der sogenannten Vervielfältigungsregelung.
Und wie hoch ist der Freibetrag? Das ist leider etwas kompliziert. Denn er ist individuell unterschiedlich. So wird er berechnet: Vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze für die Rentenversicherung mal die Anzahl der Jahre, die du in dem entsprechenden Unternehmen gearbeitet hast. Maximal darfst du mit zehn Jahren rechnen, auch wenn das Arbeitsverhältnis länger bestand.
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Beispiel: Für 2026 beträgt die Beitragsbemessungsgrenze bei der Rentenversicherung monatlich 8.450 Euro (2025 waren es 8.050 Euro) und jährlich demzufolge 101.400 Euro. Davon vier Prozent sind 4.056 Euro. Bei einer Betriebszugehörigkeit von zehn Jahren oder mehr ergibt sich damit ein Höchstbetrag von 4.056 × 10 = 40.560 Euro, die die Arbeitgeber als Sonderzahlung steuerfrei in die betriebliche Altersvorsorge ihrer ausscheidenden Angestellten stecken dürfen. Bei einer kürzeren Betriebszugehörigkeit fällt der Betrag entsprechend kleiner aus.
Deine Abfindung fällt höher aus als dein Freibetrag? Dann musst du alles, was über dem Freibetrag liegt, ganz normal wie dein Gehalt versteuern, egal, ob du noch mehr davon in die betriebliche Altersvorsorge investieren oder den Rest ausgezahlt bekommen möchtest. In der Steuererklärung gehört dieser Restbetrag der Abfindung in Anlage N.
Wozu dienen die Anlagen AV und Vorsorgeaufwand?
Auch wenn man das vermuten könnte: Die Anlagen AV und Vorsorgeaufwand werden bei der betrieblichen Altersvorsorge nicht benötigt. Anlage AV ist einzig und allein für die Riester-Rente auszufüllen. Hier trägst du alle Ausgaben für die private Altersvorsorge mit der Riester-Rente ein. Näheres dazu liest du im Ratgeber „Riester-Rente: Was muss ich bei der Auszahlung versteuern?”.
Über die Anlage Vorsorgeaufwand kannst du die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung steuermindernd geltend machen. Hier trägst du auch zusätzliche Vorsorgeaufwendungen in deine Steuererklärung ein, wie zum Beispiel für die Rürup-Rente (Basis-Rente) oder freiwillige Erwerbs- und/oder Berufsunfähigkeitsversicherungen.
Wie viel Steuern du mit der Anlage Vorsorgeaufwand sparen kannst, liest du im Ratgeber „Geschützt und gespart: Diese Versicherungen kann man von der Steuer absetzen“.
Auszahlphase: Besteuerung der Betriebsrente
Sobald die Betriebsrente ausgezahlt wird, schlägt der Fiskus allerdings doch zu: Du musst die gesamte Summe, die du bekommst, als Einkünfte versteuern und deswegen auch in deine Steuererklärung eintragen. Egal, wie viel sich davon aus den Beiträgen deines Einkommens und wie viel aus den Zuschüssen oder Sonderzahlungen der Firma angesammelt hat. Das gilt zumindest bei Verträgen, die ab 2005 abgeschlossen wurden.
Aber auch hier gilt wieder die alte Steuerweisheit: Keine Regel ohne Ausnahmen. Bei älteren Verträgen werden nämlich schon während der Einzahlungsphase 20 Prozent Steuern auf die bAV-Beiträge fällig. Deshalb müssen Inhaber*innen dieser alten bAV-Verträge bei der Auszahlung keine Steuern mehr auf ihr Erspartes zahlen. Zumindest dann nicht, wenn sie sich den gesamten Betrag zum Rentenbeginn als Einmalzahlung auszahlen lassen.
Wichtig: Wer gesetzlich kranken- und pflegeversichert ist, muss von der Betriebsrente auch Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung zahlen, sobald die monatliche Betriebsrente einen bestimmten Freibetrag übersteigt. Der liegt im Jahr 2026 bei 197,75 Euro pro Monat.
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Angabe der betrieblichen Altersvorsorge in der Steuererklärung
Und jetzt konkret: Wo genau musst du die Zahlungen aus deiner Betriebsrente in der Steuererklärung angegeben? Das kommt tatsächlich auf die anfangs erwähnte Art der betrieblichen Altersvorsorge an. Wenn es sich um eine Direktversicherung handelt, gibst du die Leistungen in der Anlage R-AV/bAV zur Einkommensteuererklärung an.
Bei den selteneren bAV-Verträgen mit Pensionszusage werden die Zahlungen nicht als Rente, sondern als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit versteuert. Sie werden als „Steuerbegünstigte Versorgungsbezüge” in der Anlage N eingetragen.
Klingt kompliziert, ist aber meist gar nicht so schwierig. Denn in der Regel bekommst du jedes Jahr eine Leistungsmitteilung von dem Anbieter, über die deine betriebliche Altersvorsorge läuft. Darin findest du genaue Angaben, welche Zahl du wo in der Steuererklärung eintragen musst.
Was du sonst noch zur Auszahlung der baV wissen solltest, liest du im Ratgeber „Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge: Vorsicht Falle!”.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Muss ich Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge in der Steuererklärung angeben?
Bei der betrieblichen Altersvorsorge läuft das Sparen meist über eine Entgeltumwandlung, also direkt über dein Gehalt. Während der Ansparphase musst du die Beiträge also in der Regel nicht in der Steuererklärung angeben, da sie direkt vom Bruttogehalt abgezogen werden. Ausnahmen gelten zum Beispiel bei hohen Arbeitgeberzahlungen, Abfindungen oder bei Altverträgen vor 2005 – diese Fälle solltest du individuell prüfen.
Wie werden Betriebsrenten in der Auszahlphase versteuert?
Betriebsrenten gelten als zu versteuernde Einkünfte und müssen vollständig angegeben werden, wenn der Vertrag nach 2005 abgeschlossen wurde. Wo genau du deine bAV in der Steuererklärung angeben musst, entnimmst du der jährlichen Leistungsmitteilung deines Anbieters. Bei älteren Verträgen ist die Besteuerung hingegen oft bereits in der Einzahlungsphase erfolgt.
Muss ich auf meine Betriebsrente Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zahlen?
Wer gesetzlich versichert ist, zahlt auf Betriebsrenten Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, sobald sie einen bestimmten Freibetrag überschreiten. 2026 liegt der monatliche Freibetrag bei 197,75 Euro.
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